如何玩转全面预算“魔方”,让企业扭亏为盈?

2017-03-23作者:邹志英编辑:谢爽

如何玩转全面预算“魔方”,让企业扭亏为盈?

 

先从一个真实案例说起:

 

“小鸟”公司2015年年初制定的利润目标为800万元,到年底非但没盈利, 反而亏损了。

 

这个情景不仅仅发生在小鸟公司,大多数企业都有着类似的顽疾,我们用全面预算管理来彻底解决这个痛点吧。

 

于是,我盘点了小鸟公司全面预算的实施情况,发现了6种典型声音,如图1所示:


图1 对小鸟公司全面预算管理的调研

 

我想, 上面这个案例大家在企业运营管理中会经常碰到。作为小鸟公司的管理者,你是否能够:

 

(1)按照ABC原则清晰的、体系化地回答导致小鸟公司亏损的几大原因?


(2)分析原因背后的驱动因子?


(3)找到驱动因子所对应的政策、流程和责任人?


(4)轻松地制定正确的改善方向、改善策略、行动方案、责任人、时间点?


(5)分析所面临的挑战、所需的资源?


……

 

在小鸟公司年末启动新一年全面预算并制定利润目标时, 是否提出过以下质疑:

 

在战略规划和年度运作计划环节里,小鸟公司的管理者都需要关注什么?如何制定公司的合理化收入、成本、费用和利润目标?如何有效分解目标?公司为完成这些目标,需要具备哪些核心优势,需要多少资源,等等?

 

具体来说,小鸟公司管理层是否质疑过以下几点:

 

(1)800万利润目标是如何制定出来的?合理性依据在哪里?


(2)假设它是不合理的,那合理目标是多少?完成的把握又是多大?


(3)假设它是合理的,那完成800万目标需要多少人,多少资金?


(4)800万目标需要如何分解,落实到各个部门和岗位?


(5)公司目前的核心竞争力是什么?这些核心竞争力对完成800万目标会有哪些促进作用?


(6)公司的劣势在哪里?这些劣势对完成800万会有哪些不利影响?应该如何避免?


(7)预算组织是否有力?董事会或高层管理层应该如何加强对预算管理的统一组织领导,才能提高预算工作效率?

 

在预算编制环节,小鸟公司的管理者和执行者应该关注什么?难道预算就是不同部门之间玩的数字游戏吗?

 

具体来说,小鸟公司管理层是否质疑过以下几点:

 

(1)每年预算编制是何时启动的,由哪个部门牵头进行?是否有预算常设机构及预算制度?


(2)具体编制哪些预算?预算编制的数据来源于哪里?如何保证数据的科学和合理?


(3)在编制环节,财务部门投入的人力资源如何?是如何分工的?具体都做了哪些工作?哪些做的不错,哪些做的不足?


(4)财务部门以外的部门都在编制环节中做了哪些工作?哪些做的好?哪些不足?


(5)财务部门是如何把握预算编制进度的?


(6)在预算编制过程中,预算的定期和不定期的沟通机制是什么?是否有日常的跟踪汇报机制?


(7)预算审批环节考虑哪些因素?预算调整的条件和依据是什么?

 

依据这个思路,我们可以提出至少上百条质疑….

 

这些质疑全部会涉及战略规划、年度运作计划、预算编制与审批、预算执行分析以及预算考评五大环节中的高管关注点和操作要点,实操时要做到“软硬兼施,环环相扣”。因此说,全面预算管理运作到位,不仅可以提升企业的经营效率和效能,促进企业战略实现,更好地帮助企业开源节流,还能夯实企业的各项管理基础,全面预算不是财务预算!

 

那如何玩转全面预算“魔方”,让小鸟公司扭亏为盈?根据我过去20多年的实操经验,我会建议从以下五个方面入手:

 

实践做法一:用“成熟度”模型诊断企业全面预算所处的管理水平


实践做法二:设计利润模型,通过全面预算,找到企业利润的增长点


实践做法三:引入“珍珠链”管理思想,实现企业的“战略-业务-财务-人力”一体化


实践做法四:运用多种有效的管理工具/模板


实践做法五:建立13项管控政策/流程

 

为何要“引入‘珍珠链’管理思想”,实现企业的“战略-业务-财务-人力”一体化呢?全面预算管理实施之难体现在如何将企业决策层的战略规划、经营部门的业务计划、财务部门的资源获取及配置、人力资源部门的业绩考核评价,通过全面预算管理这个综合管控手段,将其整合成一套综合的、贯彻企业战略方针的经营机制。企业如果没有清晰的战略和愿景目标,就会因目标方向的缺失,使生存和发展成为幻影;如果业务没有良性的增长,企业就很难维系正常的经营活动;如果企业没有建立健全有效的业绩考核评价机制和激励奖惩机制,一切行为的驱动力就不复存在;如果企业不进行合理、规范的财资管理,企业经营就会出现大的危机和风险。

 

因此说,战略、业务、财务和人力的“四位一体,融合发展”的理念能够保障企业的工作目标长短结合,财务目标和非财务目标结合,系统构建集团战略目标达成体系,保持集团稳定、有序的发展,在达成短期业绩目标基础之上,构建集团长期健康发展的生态系统。

 

而“珍珠链”这套土洋结合的管理思想恰恰是全面预算实施有效的秘密武器,它对企业的可持续发展、开源节流、价值创造起到巨大的促进作用,同时避免了中国企业普遍的“头痛医头、脚痛医脚”的碎片化管理诟病。“珍珠链”管理思想之十大核心步骤如图2所示。


 

图2邹志英为企业设计的“珍珠链”之全面预算十大核心步骤

 


内容来源:书问

作者邹志英
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定价69元
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