通过利润表可以看到的信息

2019-02-14作者:周峰、陆佳编辑:书问阅读

在利润表中,如果收入大于费用,余额就是净利润,这表明企业是赚钱的;如果费用大于收入,余额就是净亏损,这表明企业亏损了。

投资者通过利润表可以获得有关企业经营成果的信息。具体来说,利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的销售费用进行配比,以便计算出企业一定时期的净利润或净亏损。


通过利润表,投资者可以了解企业的盈利情况,具体有以下几个方面。

第一,主营业利润是多少?

第二,营业利润是多少?

第三,期间费用对营业利润有多大影响?

第四,利润总额是多少?

第五,交纳所有税有多少?

第六,净利润有多少?

第七,有哪些主要因素影响净利润?


读懂利润表的方法与技巧   

利润表是一张动态报表,反映的是企业一个时期的状况,它会告诉投资者所投资企业的利润的来龙去脉。


1)利用净利润看企业是盈利还是亏损

很多投资者都喜欢利用利润表中的净利润项来看企业是盈利还是亏损。如果企业的净利润为正值,说明这段时间的收入大于费用,是盈利的;如果企业的净利润为负值,说明这段时间的收入小于费用,是亏损的,所有者权益正在受到损失。

如图1 所示,是步长制药(603858)的利润表。在这里可以看到步长制药(603858)上期发生额和本期发生额的净利润分别是162901697.82 元和254493212.70元,都为正数,说明企业是盈利的。


1.jpg

图1 利用净利润表看企业是盈利还是亏损


2)看企业的钱是从哪里赚来的

通过净利润项可以看到步长制药(603858)是盈利的,下面来看一下这些钱是从哪里赚来的。

第一,看营业利润项。营业利润永远是商业经济活动中的行为目标,没有足够的利润,企业就无法继续生存,也无法继续扩大发展。

企业的营业收入出现了上升,导致营业成本也随着上升,但是成本没有收入上升得多,故企业营业利润仍为增长状态,说明企业的经营状况良好,如图2 所示。


2.jpg

图2 营业利润


第二,看利润总额项。利润总额是指企业或组织在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余数额,反映企业在报告期内实现的盈亏总额,其计算公式如下:

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业外收入主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

如果企业的利润总额为正数,说明企业是盈利的,即企业经营得不错,如图3所示。


3.jpg

图3 利润总额


3)评价企业满意程度

在企业内部管理中,使用的利润表至少要报告3 项数据信息,分别是本期数、上期数和本期预算数。

首先,将本期的利润数与上期的利润数对比,看是否令人满意。

其次,将本期的利润数与本期的利润预算数进行对比,看是否令人满意。


4)查看利润表各项数据的变化趋势

首先,查看销售额增加了吗?

其次,看各项费用是增加了还是下降了?

最后,查看各项利润是稳步增加,还是大起大落?

企业销售额增加说明业务在发展,而销售额下降说明业务在萎缩。各项费用都在增加,这样利润就会减少;而各项费用都在减少,那么企业利润就会增加。所以观察、对比利润表各项目,对于分析利润目标实现的程度具有重要作用。


5)评价公司的盈利能力

评价公司的盈利能力,可以借助于重要的财务指标,如销售净利率、资产净利率、每股盈余、市盈率等。


以上内容来自清华大学出版社《从零开始学看财报》

本书是一位久经沙场的老股民在经历了无数次惨痛的投资失败之后,总结过往得失,呕心沥血而作。因为不是会计专业出身,所以没有晦涩的术语和难懂的公式。因为有多年的投资经历,所以更明白财报的意义所在,更知道投资者读财报的目的所在。


内容来源:书问

作者周峰、陆佳
出版清华大学出版社
定价49.8元
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